We kennen de term BTW natuurlijk allemaal van de bonnetjes bij de supermarkt, de facturen op de mat en prijsstunt acties waarin winkels beloven de ‘BTW voor hun rekening te nemen.’ Maar wat ís BTW eigenlijk? En welk tarief moet je als ondernemer nou eigenlijk rekenen? Misschien heb je wel eens gehoord dat sommige ondernemingen zijn btw-vrijgesteld. Wat is houdt dat precies in? En wanneer kun je btw-vrijstelling aanvragen? Dat leggen we je hier allemaal uit zodat je je dat kan begrijpen wanneer je de boekhouding doet.
Welke BTW tarieven zijn er?
In Nederland geldt een 0%, 9% én een 21% tarief. Het 0% geldt grof gezegd voor het importeren van buiten de EU. Het lage tarief van 9% geldt voor basisbehoeften en voor sectoren die de overheid om één of andere reden wil steunen, zoals de kunstsector. Alles dat niet onder het nul- of het lage tarief valt, valt onder het hoge tarief van 21%.
Wat is BTW Vrijgesteld?
BTW vrijgesteld is dat je geen btw in rekening hoeft te brengen over producten en/of diensten.
Wanneer ben je BTW vrijgesteld?
Als je dus BTW Vrijgesteld bent, kan dit twee dingen betekenen: óf je bent vrijgesteld omdat je onder de Kleine Ondernemers Regeling (KOR) valt, óf je bent een ondernemer die in één van de volgende sector valt:
– Onderwijs
– Beleggingsgoud
– Collectieve belangenbehartiging
– Componisten, schrijvers, cartoonisten en journalisten
– Financiële diensten en verzekeringen
– Fondsenwervende activiteiten
– Gezondheidszorg
– Jeugd- en jongerenwerk
– Kansspelen
– Kantines
– Kinderopvang
– Levering roerende bedrijfsmiddelen
– Lezingen, excursies en rondleidingen
– Onroerende zaken
– Postdiensten
– Radio en televisie
– Samenwerkingsverbanden (koepelvrijstelling)
– Sociaal-culturele instellingen
– Sportorganisaties en sportclubs
– Uitvaartondernemers
Kleine Ondernemersregeling (KOR)
Als je niet actief bent in een BTW vrijgestelde sector, kun je misschien toch btw-vrijstelling aanvragen op grond van de KOR. Wanneer je minder dan €20.000 omzet hebt per kalenderjaar, komt je in aanmerking voor een KOR. Let op: Deze regeling is met ingang van 2020 veranderd: als je in vorige jaren al btw-vrijstelling had, moet je dat voor 2020 opnieuw aanvragen. Lees meer over KOR
Wanneer moet je voor btw-vrijstelling kiezen?
Ondernemingen die:
1) in Nederland gevestigd zijn
2) niet meer dan € 20.000 omzet draaien in een kalenderjaar.
Niet alle omzet wordt hierbij meegeteld en de berekening wordt al snel ingewikkeld. De Belastingdienst heeft een rekenhulp gemaakt waarmee een schatting kunt maken van het deel van je omzet dat meetelt. Klik hier voor de rekenhulp.
De belangrijkste vraag is echter: wanneer wil je vrijstelling van BTW? Als je bijvoorbeeld jaarlijks meer aan BTW terugkrijgt dan je afdraagt is een vrijstelling geen slimme zet. Als jouw afnemers zijn vrijgesteld van BTW kan je hen misschien een scherpere prijs bieden doordat je zelf ook geen BTW doorberekent.
